Co to jest audyt podatkowy przed transakcją?
Due diligence podatkowe to proces dogłębnej analizy sytuacji podatkowej przedsiębiorstwa, przeprowadzany zazwyczaj przed planowaną transakcją kupna-sprzedaży, fuzją, przejęciem lub inwestycją. Ma na celu identyfikację potencjalnych ryzyk podatkowych oraz oszacowanie ich wpływu na wartość transakcji. Jest to kluczowy element oceny opłacalności przedsięwzięcia i pozwala na negocjacje warunków umowy w oparciu o rzetelną wiedzę.
Zakres analizy w procesie weryfikacji podatkowej
Zakres due diligence podatkowego jest szeroki i obejmuje przegląd dokumentacji podatkowej, takich jak deklaracje podatkowe (CIT, VAT, PIT), księgi rachunkowe, faktury, umowy, interpretacje podatkowe i inne istotne dokumenty. Analizie poddawane są również procedury podatkowe obowiązujące w przedsiębiorstwie oraz zgodność działań firmy z aktualnymi przepisami prawa podatkowego. Eksperci analizują również potencjalne spory podatkowe z organami administracji skarbowej.
Dlaczego warto przeprowadzić analizę podatkową?
Przeprowadzenie due diligence podatkowego minimalizuje ryzyko związane z nieprawidłowościami w rozliczeniach podatkowych przejmowanego podmiotu. Ujawnia potencjalne zaległości podatkowe, które po transakcji mogą obciążyć nowego właściciela. Pozwala także na identyfikację obszarów, w których można zoptymalizować obciążenia podatkowe po przejęciu.
Identyfikacja ryzyk w obszarze podatków
Podczas due diligence podatkowego szczególną uwagę zwraca się na identyfikację ryzyk związanych z nieprawidłowym stosowaniem stawek VAT, błędami w rozliczaniu podatku dochodowego od osób prawnych (CIT), potencjalnymi problemami z cenami transferowymi, a także z wykorzystywaniem preferencji podatkowych w sposób niezgodny z prawem. Analizie podlegają również potencjalne ryzyka związane z opodatkowaniem transakcji międzynarodowych.
Rola doradcy podatkowego w procesie due diligence
Kluczową rolę w procesie due diligence podatkowego odgrywa doradca podatkowy. Posiada on wiedzę i doświadczenie niezbędne do przeprowadzenia kompleksowej analizy sytuacji podatkowej przedsiębiorstwa, identyfikacji potencjalnych ryzyk oraz oszacowania ich wpływu na wartość transakcji. Doradca podatkowy wspiera również w negocjacjach warunków umowy transakcyjnej, zapewniając ochronę interesów klienta.
Jak przygotować się do weryfikacji podatkowej?
Przygotowanie do due diligence podatkowego wymaga zgromadzenia i uporządkowania dokumentacji podatkowej. Należy przygotować deklaracje podatkowe, księgi rachunkowe, faktury, umowy oraz inne dokumenty, które mogą być istotne dla analizy. Ważne jest również, aby zapewnić dostęp do osób odpowiedzialnych za rozliczenia podatkowe w przedsiębiorstwie, które będą mogły udzielić dodatkowych wyjaśnień.
Korzyści płynące z oceny podatkowej przedsiębiorstwa
Oprócz minimalizacji ryzyka, due diligence podatkowe może przynieść również inne korzyści. Pozwala na identyfikację obszarów, w których można zoptymalizować obciążenia podatkowe, co może prowadzić do zwiększenia rentowności przedsiębiorstwa. Umożliwia również lepsze zrozumienie sytuacji podatkowej przedsiębiorstwa, co jest istotne dla planowania przyszłych strategii biznesowych.
Due diligence podatkowe a transakcje M&A
W kontekście transakcji M&A (Mergers and Acquisitions – Fuzje i Przejęcia), due diligence podatkowe jest nieodzownym elementem procesu. Umożliwia nabywcy dogłębne zrozumienie sytuacji podatkowej przejmowanego podmiotu, co pozwala na uniknięcie nieprzyjemnych niespodzianek po transakcji. Chroni przed ryzykiem obciążenia odpowiedzialnością za zaległości podatkowe przejmowanej spółki i pozwala na wynegocjowanie korzystnych warunków transakcji.
Dodaj komentarz